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提问 

AS公司于2013年1月1日通过非同一控制下的企业合并形式合并了甲公司,持有甲公司80%的股权。母子公司适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的坏账


时间: 2018-1-13 分类: 作业习题  【来自ip: 13.150.194.89 的 热心网友 咨询】
 问题补充 1.[问答题]AS公司于2013年1月1日通过非同一控制下的企业合并形式合并了甲公司,持有甲公司80%的股权。母子公司适用的所得税税率均为25%,税法规定计提的坏账准备不得税前扣除,有关内部债权债务资料如下:(1)AS公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为2%,2013年末、2014年末AS公司应收甲公司账款余额分别为500万元、600万元。(2)2013年1月1日,AS公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券2000万元,债券利息在次年1月3日支付,票面年利率为6%。假定债券发行时的市场年利率为5%。AS公司该批债券实际发行价格为2086.54万元。同日甲公司直接从AS公司购入其所发行债券的50%,并作为持有至到期投资核算。要求:(1)编制2013年和2014年内部应收账款与应付账款的抵销分录。(2)编制2013年和2014年内部应付债券和持有至到期投资的抵销分录(不考虑与合并现金流量表有关的抵销分录)。(答案中的金额单位以万元表示)
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