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提问 

甲公司持有乙公司80%的股权,母子公司适用的所得税税率均为25%,发出存货采用先进先出法核算,按单个存货项目计提存货跌价准备;存货跌价准备在结转销售成


时间: 2018-1-13 分类: 作业习题  【来自ip: 18.111.151.116 的 热心网友 咨询】
 问题补充 1.[问答题]甲公司持有乙公司80%的股权,母子公司适用的所得税税率均为25%,发出存货采用先进先出法核算,按单个存货项目计提存货跌价准备;存货跌价准备在结转销售成本时结转。税法规定会计上计提的存货跌价准备不得税前扣除。2012年、2013年和2014年有关内部交易业务如下:(1)2012年,乙公司向甲公司销售A产品100台,每台不含税(下同)售价7.5万元,增值税税率为17%,价款已收存银行。每台成本为4.5万元,未计提存货跌价准备。当年甲公司从乙公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。2012年年末,甲公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至每台7万元。(2)2013年,甲公司对外售出上述A产品30台,其余部分形成期末存货。2013年年末,甲公司进行存货检查时发现,因市价持续下跌,库存A产品可变现净值下降至每台5万元。(3)2014年,乙公司向甲公司销售A产品200台,每台售价8万元,增值税税率为17%,价款已收存银行,A产品每台成本5万元。甲公司从乙公司购入的A产品对外售出150台,其余部分形成期末存货。2014年年末,甲公司进行存货检查时发现,库存A产品的可变现净值下降为每台3.75万元。要求:编制2012年、2013年和2014年甲公司编制合并财务报表时,对内部购销存货的抵销分录,以及企业集团内部当期销售商品所产生的现金流量的抵销分录。(答案中的金额单位以万元表示)
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