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提问 

AS公司2013年年末、2014年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业


时间: 2018-1-13 分类: 作业习题  【来自ip: 18.112.114.149 的 热心网友 咨询】
 问题补充 1.[问答题]AS公司2013年年末、2014年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下:(1)2013年:①2013年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。②2012年12月购入一项固定资产,原值为900万元,折旧年限为10年,预计净残值为零,会计采用双倍余额递减法计提折旧;税法要求采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零。③2013年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。④2013年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元,其中资本化支出为60万元,于本年末达到预定可使用状态,未发生其他费用,当年摊销10万元。按照税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。⑤2013年取得的可供出售金融资产初始成本为100万元,年末公允价值变动增加50万元。⑥2013年支付违反税收罚款支出150万元。(2)2014年:①2014年计提存货跌价准备75万元,累计计提存货跌价准备120万元。年末存货账面价值为1000万元。②本年计提固定资产减值准备30万元。③2014年支付非广告性赞助支出为400万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。④上述2013年取得的无形资产于2014年摊销20万元。⑤2014年年末可供出售金融资产公允价值为130万元。要求:(1)计算2013年暂时性差异,将计算结果填入下表。(2)计算2013年应交所得税。(3)计算2013年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。(4)计算2013年所得税费用和计入其他综合收益的金额。(5)编制2013年有关历得税的会计分录。(6)计算2014年暂时性差异,将计算结果填入下表。(7)计算2014年应交所得税。(8)计算2014年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。(9)计算2014年确认的所得税费用和计入其他综合收益的金额。(10)编制2014年有关所得税的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
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