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提问 

甲公司为房地产开发企业,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。(1)2015年1月1日,甲公司以40000万元购买一栋公寓,其总面积为2万平方米


时间: 2018-1-13 分类: 作业习题  【来自ip: 18.136.192.187 的 热心网友 咨询】
 问题补充 1.[问答题]甲公司为房地产开发企业,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。(1)2015年1月1日,甲公司以40000万元购买一栋公寓,其总面积为2万平方米,每平方米的价款为2万元,该公寓的预计使用年限是50年,预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外出租。(2)2015年甲公司租金收入总额1000万元,发生费用支出(不含折旧)200万元。2015年12月31日,甲公司出售了部分公寓,出售部分面积占20%,取得收入8400万元,当日办理了过户手续。年末该公寓公允价值为每平方米2.1万元。其他资料:(1)假定甲公司只发生上述一笔业务,且所发生的收入、支出均以银行存款结算。(2)根据税法规定,出租的投资性房地产按照50年、采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0,甲公司适用的所得税税率为25%。200万元的支出计入应纳税所得额,对该公寓税法规定从购买日开始计提折旧,公允价值变动不计入应纳税所得额。(3)假定不考虑所得税以外的其他税费。要求:(1)编制甲公司2015年1月1日、12月31日与投资性房地产购买、公允价值变动,出租、出售相关的会计分录。(2)计算该公寓2015年12月31日的账面价值、计税基础以及暂时性差异。(3)计算甲公司2015年当期所得税,并编制与确认所得税费用相关的会计分录。
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