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提问 

A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2013年12月31日应收账款余额为600


时间: 2018-1-13 分类: 作业习题  【来自ip: 17.179.147.133 的 热心网友 咨询】
 问题补充 1.[多选题]A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2013年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2014年12月31日应收账款余额为10000万元,该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备,累计计提坏账准备1000万元。2013年有关所得税的会计处理正确的有( )。A.应收账款账面价值为5400万元 B.应收账款计税基础为6000万元 C.年末“递延所得税资产”余额为150万元 D.应交所得税为400万元
  网友答案:
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1楼
参考答案:ABCD
参考解析:账面价值=6000-600=5400(万元);计税基础=6000(万元);可抵扣暂时性差异=600(万元);2013年年末“递延所得税资产”余额=600×25%=150(万元);2013年“递延所得税资产”发生额=150万元;2013年应交所得税=(1000+600)×25%=400(万元)。
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