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提问 

A公司2014年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;


时间: 2018-1-13 分类: 作业习题  【来自ip: 18.15.158.147 的 热心网友 咨询】
 问题补充 1.[多选题]A公司2014年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2014年度A公司实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。A公司2014年年末应确认( )。A.递延所得税负债250万元 B.应交所得税2750万元 C.所得税费用2500万元 D.递延所得税资产250万元
  网友答案:
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1楼
参考答案:BCD
参考解析:该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,则账面价值=0,计税基础=4000-20000×15%=1000(万元),产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=1000×25%=250(万元);应交所得税=(10000+1000)×25%=2750(万元);所得税费用=2750-250=2500(万元)。
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